Register Now

Login

Lost Password

Enter your email to reset your password.

BY Author

Dear Bpk/Ibu TanyaJawab.com
selamat siang pak/ibu.

Pak saya mau bertanya mengenai kasus pajak PPh 23.
Perusahaan saya mengunakan jasa konsultan untuk pembuatan Feasibilty Study. Kontrak Awal tertera biaya untuk jasa konsultan Rp 898.000.000 tertulis pembayaran termin sbb:
Termin Value Nilai kontrak PPN 10% PPh 23 2%
1 25% 224.500.000 22.450.000 4.490.000
2 25% 224.500.000 22.450.000 4.490.000
3 15% 134.700.000 13.470.000 2.694.000
4 15% 134.700.000 13.470.000 2.694.000
5 15% 134.700.000 13.470.000 2.694.000
6 5% 44.900.000 4.490.000 898.000
untuk termin 1 dan 2 sudah bayar di 2014. untuk termin ketiga diawal sudah di accrued dan dibayarkan pajak dimasa dec 2014. akan tetapi ketiga dibulan feb 2015 ada perubahan kontrak dan termin bayar menjadi
Termin Value Nilai kontrak PPN 10% PPh 23 2%
1 25% 224.500.000 22.450.000 4.490.000
2 25% 224.500.000 22.450.000 4.490.000
3 8% 67.350.000 6.735.000 1.347.000
4 8% 67.350.000 6.735.000 1.347.000
5 15% 134.700.000 13.470.000 2.694.000
6 15% 134.700.000 13.470.000 2.694.000
7 5% 44.900.000 4.490.000 898.000

Permasalahan terjadi ketika termin ketiga diawal pihak konsultan sudah menerbitkan invoice sebesar Rp 134.700.000 di desember 2014. sudah saya accrued dan saya bayarkan dan laporkan untuk PPh 23 2% Rp 2.694.000 .
tetapi di Feb 2015 invoice untuk Rp 134.700.000 dicancel dan diterbitkanlah invoice baru sesuai dengan Addendum 1 Rp 67.350.000 ketika itu saya tidak melakukan pembetulan PPh 23 karena asumsi dengan dasar sudah dilaporkan di masa desember 2014 hanya bayar sesuai pokok Rp 67.350.000 pot pph Rp 1.347.000 dan untuk PPh 23 masa Feb 2015 dari tidak saya laporkan karena mengacu ke desember 2014 sudah di accure dan dilaporkan sesuai dpp Rp 2.940.000 diasumsi masih ada lebih. permasalahan kedua setelah di april ternyata ada perubahan kontrak lagi menjadi addendum 2 ada perubahan nilai kontrak dan jumlah termin bayar. dari Rp 898.000.000 menjadi Rp 695.000.000. di bulan april 2015 ada terbitkan invoice Rp 134.700.000 nah atas PPh 23 ini saya laporkan hanya separuh karena masih mengantung sisa masa dec 2014. untuk kasus ini saya minta saran kira-kira untuk perpajakan yang bener seperti apa. dan apa yang saya harus lakukan. terima kasih.

Leave a reply